退職金の税金計算と節税戦略、受取前に必ず確認すべきこと

退職金と税金、正確に理解して損失を減らす

多くのサラリーマンが退職を準備する際に受け取る退職金について疑問を持ちながらも、税制構造を正しく理解せずに受け取るケースが多いです。退職金は単に受け取る金額ではなく、複数の税金が複合的に適用される所得であるため、事前に正確に把握することが重要です。2026年基準で退職金に適用される税制と実際の計算方法を説明します。

退職所得税の計算体系

退職金に課される税金は大きく退職所得税と地方所得税の2つに分かれます。退職所得税は通常の給与とは異なる別途の税金計算方式が適用され、「分離課税」または「総合課税」のいずれかを選択できます。

退職所得税は次のように計算されます。まず退職金から退職所得控除を差し引きます。これは勤続年数に応じて段階的に適用されており、2026年基準で1年あたり250万円の控除を受けられます（最大1億円）。例えば、20年勤務した従業員の場合、5,000万円が控除されます。控除後の残額が課税対象となります。

控除後の課税対象金額に対して5段階の累進税率が適用されます。1,200万円以下は6%、1,200万円超4,600万円以下は15%、4,600万円超8,800万円以下は24%、8,800万円超15,000万円以下は35%、15,000万円超は40%の税率が適用されます。

実際の事例で見る退職金の税金計算

具体的な事例を通じて理解してみましょう。退職金が5,000万円で、15年間勤務していた従業員の場合、まず退職所得控除3,750万円（250万円×15年）を差し引きます。課税対象金額は1,250万円となります。この金額に6%の税率が適用されるため、退職所得税は75万円です。

ここに地方所得税10%が追加で課されます。地方所得税は退職所得税の10%であるため、75万円×10%＝7.5万円となります。したがって総税額は約82.5万円で、実際の受取額は4,917.5万円となります。税金のみ約1.6%が課されることになります。

しかし退職金が多い場合、税負担は大幅に増加します。退職金が2億円で25年勤務していた場合、控除額6,250万円を差し引いた1億3,750万円が課税対象です。この場合、複数段階の税率が適用され、総退職所得税は約3,900万円、地方所得税390万円で、総額約4,290万円の税金が課されます。受取額は約1億5,710万円となり、約21.4%の税金がかかります。

健康保険料と雇用保険料も確認しよう

税金の他に、健康保険料と雇用保険料が追加で差し引かれる可能性があります。健康保険料は退職時期に応じて課税の有無が決まり、月中退職の場合その月の保険料日割額が請求されることがあります。雇用保険料は失業給付を受ける予定であれば事前に確認する必要があります。

また所得税源泉徴収の他にも、後日の総合所得税申告時に追加納付が発生する可能性があります。退職した当年度の他の所得（給与所得、事業所得など）がある場合、これを合算して税金が再計算される可能性があるため注意が必要です。

退職金節税戦略5つ

第一に、退職時期を戦略的に選択しましょう。可能であれば年末退職より年初退職を検討することで、その年の残りの期間の追加所得を最小化できます。また1月と12月のどちらの時点で税負担が軽いかを計算してみることが重要です。

第二に、退職金を分割して受け取る方法を検討しましょう。会社と協議して退職金の一部を年金に転換したり、複数年にわたって受け取ることができれば、税負担を分散できます。ただしこれは会社の同意が必要です。

第三に、個人型確定拠出年金（IRP）を積極的に活用しましょう。退職金をIRP口座に振込を受けると、その後の引き出し時により有利な税務処理が可能になることがあります。特に5年以上の積立後に引き出すと、15%の退職所得税率が適用される可能性があり、相当な節税効果があります。

第四に、再就職の有無を考慮しましょう。退職直後に再就職することに決めた場合、退職時期を再就職会社の入社時期と調整して、税負担を最小化できます。また非課税所得項目（例：食事代、交通費など）を最大限活用するよう協議することも役立ちます。

第五に、退職金で即座に投資するのではなく、税務内容をまず把握しましょう。退職金受取後数ヶ月間の総合所得税申告結果に応じて追加納付が発生する可能性があるため、事前にこれに備えることが重要です。

退職金受取前のチェックリスト

退職が予定されている場合は、次の項目を事前に確認してください。第一に、勤続年数を正確に確認しましょう。退職所得控除は勤続年数に直結するため、会社が提供する勤続年数認定内容を確認する必要があります。休職期間があった場合、これが含まれるかも確認してください。

第二に、退職金計算書を請求しましょう。会社が提供する退職金計算書には総額、控除額、税金などが詳細に記載されています。これにより税金計算が正しく行われたかを検証できます。

第三に、退職金の受取方法を決定しましょう。現金、口座振込、年金など様々な受取方式があり、それぞれの税務上の影響が異なる可能性があります。事前に会社の人事部に問い合わせて利用可能なオプションを確認してください。

第四に、税理士または会計士に相談しましょう。退職金の規模が大きい場合や複雑な状況であれば、専門家に相談することをお勧めします。個人の状況に合わせた最適な節税戦略を得られます。

総合課税vs分離課税、どちらが有利か

退職所得は基本的に分離課税されますが、特定の状況では他の所得と合算して総合課税する方が有利な場合があります。退職した当年度に給与所得や事業所得が多くない場合は分離課税が有利ですが、実費医療保険の税金控除や寄付金の税金控除を積極的に活用する状況であれば、総合課税を検討することができます。

また基礎控除額の活用も重要です。配偶者や被扶養家族がいる場合、人的控除を受けられ、これは総合課税時のみ適用されるため節税効果が大きい可能性があります。退職金が大きい場合、これらの控除項目を丁寧に検討して総合課税に転換する方がお得になる可能性もあります。

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